Det ligner paradis – især hvis du er et multinationalt selskab, der har brug for et skattely. LeoPatrizi/E+ via Getty Images
For omkring et årti siden, verdens største økonomier gik med til at slå ned om multinationale selskabers misbrug af skattely. Det her resulterede i en handlingsplan på 15 punkter som havde til formål at dæmme op for praksis, der skærmede en stor del af virksomhedernes overskud fra skattemyndighederne.
Men ifølge vores skøn har det ikke virket. I stedet for at tøjle brugen af skattely – lande som Bahamas og Caymanøerne med meget lave eller ingen effektive skattesatser – er problemet kun blevet værre.
Efter vores regning, flyttede virksomheder næsten 1 billion USD i overskud tjent uden for deres hjemlande til skattely i 2019, op fra 616 milliarder USD i 2015, året før en global plan for skattely blev implementeret af gruppen af 20 førende økonomier, også kendt som G-20.
I en ny undersøgelse, målte vi de overdrevne profitter rapporteret i skattely, som ikke kan forklares med almindelig økonomisk aktivitet såsom ansatte, fabrikker og forskning i det pågældende land. Vores resultater – som du kan udforske mere detaljeret sammen med data og et interaktivt kort i vores offentlige database – viser et slående mønster af kunstig flytning af papiroverskud til skattely fra virksomheder, som har været ubarmhjertig siden 1980'erne.
Global nedbrydning
Den nuværende indsats for at dæmme op for den juridiske virksomhedspraksis med at bruge skattely til at undgå at betale skat begyndte i juni 2012, da verdens ledere ved G-20 møde i Los Cabos, Mexico, enige om behovet for at gøre noget.
Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udvikling, en gruppe af 37 demokratier med markedsbaserede økonomier, udarbejdet en plan, der bestod af 15 håndgribelige handlinger, som den mente i væsentlig grad ville begrænse misbrug af selskabsskat. Disse omfattede at skabe et enkelt sæt internationale skatteregler og at slå ned på skadelig skattepraksis.
I 2015 vedtog G-20 planen officielt, og implementeringen begyndte i hele verden året efter.
Hertil kommer følgende lækager som f.eks Panama Papers Paradise Papers – som kastede lys over risikable virksomhedsskattepraksis – førte offentlig forargelse til regeringer i USA og Europa til at igangsætte deres egne bestræbelser på at sænke incitamentet til at flytte overskud til skattely.
Overskudsforskydende stiger
Vores forskning viser alle disse bestræbelser synes at have haft ringe effekt.
Få det nyeste via e-mail
Vi fandt ud af, at verdens største multinationale virksomheder flyttede 37 % af overskuddet – eller 969 milliarder dollars – de tjente i andre lande (uden for hovedkvarterslandet) til skattely i 2019, op fra omkring 20 % i 2012, da G-20-lederne mødtes i Los Cabos og gik med til at slå ned. Tallet var mindre end 2% tilbage i 1970'erne. Hovedårsagerne til den store stigning var væksten i skatteundgåelsesindustrien i 1980'erne og amerikanske politikker, der gjorde det lettere at flytte overskud fra højskattelande til skattely.
Vi vurderer også, at mængden af tabte selskabsskatter nåede op på 10 % af den samlede virksomhedsindtægt i 2019, op fra mindre end 0.1 % i 1970'erne.
I 2019 var det samlede statslige skattetab globalt 250 milliarder dollars. Amerikanske multinationale selskaber tegnede sig alene for omkring halvdelen af dette, efterfulgt af Storbritannien og Tyskland.
Global minimumsskat
Hvordan løser politikerne dette?
Hidtil har verden som helhed forsøgt at løse dette problem ved at sænke eller skrotte selskabsskatterne, om end på en meget gradvis måde. I de sidste 40 år har den globale effektive selskabsskattesats er faldet fra 23 % til 17 %. Samtidig har regeringerne stolet mere på forbrugsafgifter, som er regressive og har tendens til at øge indkomstuligheden.
Men den grundlæggende årsag til overskudsskift er de involverede incitamenter, såsom generøse eller lempelige selskabsskattesatser i andre lande. Hvis landene kunne blive enige om en globale minimumsselskabsskattesats af for eksempel 20 %, ville problemet med overskudsforskydning efter vores vurdering stort set forsvinde, da skattely simpelthen ville ophøre med at eksistere.
Denne type mekanisme er præcis hvad mere end 130 lande tilsluttede sig i 2021, med implementering af en minimumsskat på 15 %, der skal begynde i 2024 i EU, Storbritannien, Japan, Indonesien og mange andre lande. Mens Biden-administrationen har været med til at stå i spidsen den globale indsats for at implementere skatten, USA især ikke har kunnet at få lovgivning gennem Kongressen.
Vores forskning tyder på, at implementering af denne type skattereformer er nødvendig for at vende skiftet af stadig større mængder af virksomhedsoverskud, der går til skattely – i stedet for at blive beskattet af de regeringer, hvor de opererer og skaber værdi.
Om forfatterne
Ludvig Wier, ekstern lektor i økonomi, Københavns Universitet Gabriel Zucman, Lektor i økonomi, University of California, Berkeley
Denne artikel er genudgivet fra The Conversation under en Creative Commons-licens. Læs oprindelige artikel.
